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“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引

文章作者:www.paulrstat.com发布时间:2019-09-12浏览次数:767

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推动大众创业创新是发展之源、富民之道、公平之道、强国之策。截至2019年6月,中国对创业就业重点领域和重点领域推出了89项税收优惠政策。特别是,自2013年以来,公司推出了78项新的税收激励措施,覆盖公司的整个生命周期。

一、企业初期税收优惠

企业初创期,除一般税收优惠外,重点行业小微企业购置固定资产、特殊群体创业或吸纳特殊群体就业(大学毕业生、失业人员、退役军人、军队干部、家庭会员、残疾人)特殊境外纳税人、回国留学人员、长期定居人员等也可享受特殊税收优惠。同时,国家还对科技企业孵化器、大学科技园等支持企业成长的创新创业平台、风险投资公司、金融机构、企业和个人提供税收优惠,帮助企业聚集资金。具体包括:

(一)小微企业税收优惠

1。增值税小规模纳税人销售不超过限额,免征增值税;

2。小规模、低利润企业降低企业所得税;

三。增值税小规模纳税人减少资源税等“六税两费”;

(二)重点群体创业就业税收优惠

4。关键集团创业税减免;

5。吸收主要群体的就业税减免;

6。退役士兵创业税减免;

7。吸收退役士兵就业企业减税;

8。企业免征增值税;

9。对创业家庭成员免征个人所得税;

10。家庭就业的企业免征增值税;

11。转业干部创业免征增值税;

12。军队转业干部自主选择工作,免征个人所得税;

13。安置转业干部就业的企业免征增值税;

14。残疾人创业免征增值税;

15。安置残疾人就业的单位和个体工商户,应当立即收缴和退还增值税;

16。特殊教育学校举办的企业中残疾人就业的增值税,应当立即征收、免征;

17。残疾人就业减征个人所得税;

18。残疾人安置就业企业增加扣除残疾人工资;

19。残疾人就业安置单位应当减免城市土地使用税;

20。在中国进口自用汽车的长期常驻专家免征车辆购置税;

21。留学归国学生购车自用的,免征购车税;

(3)创业就业平台税收优惠

22。国家和省级科技企业孵化器为孵化器提供孵化服务取得的收入,免征增值税。

23。国家和省级科技企业孵化器免征物业税;

24。国家和省级科技企业孵化器免征城市土地使用税。

25。为国家和省级大学科技园区孵化器提供孵化服务的收入免征增值税。

26。国家级和省级大学科技园免征物业税;

27。国家和省级大学科技园免征城市土地使用税;

28。向孵化器提供孵化服务所得免征增值税。

29。国家已申请为公众创造免征财产税的空间;

30.国家破纪录的空间免征城市土地使用税;

(4)为提供资金和非货币资产投资的风险投资企业和金融机构的税收优惠

31.风险投资企业投资非上市中小型高科技企业按比例扣除应纳税所得额;

32.有限合伙企业风险投资企业法人投资未上市中小型高科技企业按比例扣除应纳税所得额;

33.以公司为基础的风险投资企业投资于初创技术型企业,按比例扣除应纳税所得额;

34.有限合伙,风险投资,公司,法人,投资,初创企业,技术型企业,与应税收入成比例;

35.有限合伙风险投资企业个人合伙人投资于初创技术型企业,按比例扣除应纳税所得额;

36.天使投资者投资于以创业技术为基础的企业,按比例扣除应纳税所得额;

37.企业所得税在外国投资非货币性资产确认的非货币性资产评分期间支付;

38.个人所得税在外国投资非货币性资产确认的非货币性资产评分期间支付;

39.金融机构,农民小额贷款利息收入,所得税,收入减少;

40.小额贷款公司的农民小额贷款利息收入免征增值税;

41.小额贷款公司农民小额贷款利息收入所得税减免收入;

42.金融机构对农民,小微企业和个体工商户的小额贷款利息收入免征增值税;

43.向农民,小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保服务收入免征增值税;

44.与小微企业签订贷款合同的金融机构免征印花税;

45.减少印花税;

第二,公司的增长税收益

为了创造良好的科技创新税收环境,促进企业快速健康发展,国家出台了一系列税收优惠政策,帮助企业不断增强转型升级的势头。为研发费用实施所得税加扣除政策。企业固定资产加速折旧。研究所,技术开发机构,学校等购买设备,用于科研,科技开发和教学,享受进口增值税和消费税免税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才,鼓励创新人才,为企业提供充分的知识安全和支持。具体包括:

(1)研发费用加扣除政策

46.研发费用加到扣除中;

47.委托海外研发费用加扣除;

(二)固定资产加速折旧政策

48.加速折旧或一次性扣除固定资产;

49.制造业和一些服务业的合格工具和设备的加速折旧;

50.制造业和一些服务业的小型和低利润企业合格工具和设备的加速折旧;

(3)购买符合条件的设备税收优惠政策

51.主要技术设备的进口免征增值税;

52.科研机构,技术开发机构,学校和其他单位免征增值税和消费税;

53.进口M口科技重大专项项目免征增值税;

(4)科技成果转化的税收优惠

54.技术转让,技术开发以及相关技术咨询和技术服务免征增值税;

55.技术转让所得税减免企业所得税;

(五)科研机构创新人才的税收优惠政策

56.科研机构和高等教育机构的公平奖励延长了个人所得税的支付;

57.高科技企业技术人员的股权奖励分期缴纳个人所得税;

58.中小型高科技企业将个人所得税转为个人股东分期增加所得税;

59.获得非上市公司股票期权,股票期权,限制性股票和股权奖励递延支付个人所得税;

60.获得上市公司股票期权,限制性股票和股权奖励的延长纳税期限;

61.企业和个人投资技术投资递延所得税;

62.国家,省部级和国际组织向科技人员颁发的技术奖金免征个人所得税;

63.将工作科技成果转化为现金奖励,以减少个人所得税;

三,公司成熟的税收优惠政策

增长型企业的发展和成长也具有税收政策的优势。国家充分补充“营养”,帮助企业蓬勃发展,成长为森林。目前,税收优惠政策涵盖科技创新活动的各个领域,帮助抓住技术制高点的创新型企业加快赶超步伐。高新技术企业的企业所得税税率为15%,高新技术企业的范围将不断扩大。服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市的技术先进服务企业将降低到15%的国家税率,并扩展到国家实施。软件和集成电路公司可以享受定期的企业所得税减免,特别是对于国家规划布局中的关键企业,可以按10%的税率征收。对于自行开发生产的计算机软件产品和集成电路重大项目企业,公司还在增值税期末给予退税退税,并对动漫企业实行增值税超额退税。具体包括:

(1)高新技术企业的税收优惠政策

64.高新技术企业的企业所得税税率为15%;

65.员工教育基金按8%的企业所得税扣除;

66.高科技企业和高科技中小企业的亏损期限延长至10年;

67.技术先进的服务公司以15%的减税率征收企业所得税;

(2)软件公司的税收优惠

68.软件产品增值税超额征税,并立即退还;

69.软件公司定期降低企业所得税;

70.国家规划布局的重点软件企业应按10%的税率征收企业所得税;

71.软件企业获得软件产品研发增值税退税,扩大再生企业所得税政策;

72.企业外包软件缩短了折旧或摊销期限;

(3)集成电路公司的税收优惠

73.主要集成电路项目企业的增值税退税;

74.线宽小于0.8微米(含)的IC制造商定期降低企业所得税;

75.线宽小于0.25微米的集成电路制造商的企业所得税税率为15%;

76.投资超过80亿元的集成电路生产企业的企业所得税税率为15%;

77.线宽小于0.25微米的IC制造商定期降低企业所得税;

78.投资超过80亿元的集成电路生产企业定期降低企业所得税;

79.线宽小于130纳米的集成电路公司或项目定期免征企业所得税;

80. IC公司或线宽小于65纳米的项目定期免征企业所得税;

81.集成电路生产企业或投资额超过150亿元的项目,经常免征企业所得税;

82.国家规划布局中的IC设计企业应缴纳企业所得税10%的税率;

83.集成电路制造企业的生产设备缩短了折旧期;

84.集成电路封装和测试公司定期降低企业所得税;

85.集成电路生产企业和集成电路专用设备制造企业定期降低企业所得税;

86.集成电路企业退还增值税年末的增值税,应当从城市维护建设税,教育附加税和地方教育增值税(征收)中扣除;

(4)动漫公司的税收优惠

87.动画公司的增值税超过税负并立即退还;

88.动画公司进口符合要求的货物免征增值税;

89.符合条件的动画公司定期降低企业所得税。

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